书 书 书犐犆犛 ０３ ． ０２０ 犃 １２ 中华人民共和国国家标准 犌犅 ／ 犜 ３９０５７ — ２０２０ 科技成果经济价值评估指南 犌狌犻犱犪狀犮犲犳狅狉犲犮狅狀狅犿犻犮狏犪犾狌犲犲狏犪犾狌犪狋犻狅狀犳狅狉狊犮犻犲狀犮犲犪狀犱狋犲犮犺狀狅犾狅犵狔犪犮犺犻犲狏犲犿犲狀狋狊 ２０２０  ０７  ２１ 发布 ２０２１  ０２  ０１ 实施 国家市场监督管理总局 国家标准化管理委员会 发布书 书 书目 　　 次 前言 Ⅲ ………………………………………………………………………………………………………… １ 　 范围 １ ……………………………………………………………………………………………………… ２ 　 术语和定义 １ ……………………………………………………………………………………………… ３ 　 评估方法 １ ………………………………………………………………………………………………… 　 ３．１ 　 方法选择 １ …………………………………………………………………………………………… 　 ３．２ 　 收益法 ２ ……………………………………………………………………………………………… 　 ３．３ 　 市场法 ２ ……………………………………………………………………………………………… 　 ３．４ 　 成本法 ３ ……………………………………………………………………………………………… ４ 　 评估机构 ３ ………………………………………………………………………………………………… ５ 　 评估程序 ３ ………………………………………………………………………………………………… 　 ５．１ 　 申请 ３ ………………………………………………………………………………………………… 　 ５．２ 　 受理 ３ ………………………………………………………………………………………………… 　 ５．３ 　 组织评估 ４ …………………………………………………………………………………………… 　 ５．４ 　 评估报告 ４ …………………………………………………………………………………………… 　 ５．５ 　 存档 ４ ………………………………………………………………………………………………… 附录 Ａ （ 资料性附录 ） 　 科技成果经济价值评估申请表 ５ ………………………………………………… 附录 Ｂ （ 资料性附录 ） 　 科技成果经济价值评估报告 ７ …………………………………………………… Ⅰ 犌犅 ／ 犜 ３９０５７ — ２０２０ 前 　　 言 　　 本标准按照 ＧＢ ／ Ｔ１．１ — ２００９ 给出的规则起草 。 本标准由中华人民共和国科学技术部提出 。 本标准由全国科技平台标准化技术委员会 （ ＳＡＣ ／ ＴＣ４８６ ） 归口 。 本标准起草单位 ： 中国农村技术开发中心 、 中国标准化研究院 、 国家科技基础条件平台中心 、 中央财经大学 、 南京农业大学 、 山东科技大学 、 中国社会科学院 、 沈阳农业大学 、 河北农业大学 、 青岛农业大学 、 中国农业科学院技术转移中心 、 山东省农业科学院 、 中国技术交易所 、 中科合创 （ 北京 ） 科技成果评价中心 、 北京高博智融科技有限公司 、 佳木斯大学 、 国家科技评估中心 、 天津农学院 。 本标准主要起草人 ： 孙传范 、 马爱进 、 周宏 、 周战强 、 周衍平 、 赫运涛 、 许东惠 、 黄灿宏 、 胡小鹿 、 夏晓东 、 柏雨岑 、 郜亮亮 、 吴东立 、 刘义国 、 尹川 、 王延圣 、 高静 、 严长春 、 于磊 、 潘志华 、 郭春雨 、 姜永成 。 Ⅲ 犌犅 ／ 犜 ３９０５７ — ２０２０ 科技成果经济价值评估指南 １ 　 范围 本标准提供了科技成果经济价值评估时涉及的术语和定义 、 评估方法 、 评估机构以及评估程序方面的指导 。 本标准适用于成熟市场的科技成果经济价值的评估 。 ２ 　 术语和定义 下列术语和定义适用于本文件 。 ２ ． １ 科技成果 　 狊犮犻犲狀狋犻犳犻犮犪狀犱狋犲犮犺狀狅犾狅犵犻犮犪犾犪犮犺犻犲狏犲犿犲狀狋狊 通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果 。 　　 注 ： 参考 《 中华人民共和国促进科技成果转化法 》（ ２０１５ 年修订 ）。 ２ ． ２ 经济价值 　 犲犮狅狀狅犿犻犮狏犪犾狌犲 从科技成果的转化和应用中获得的经济利益的货币衡量 。 ２ ． ３ 经济价值评估 　 犲犮狅狀狅犿犻犮狏犪犾狌犲犲狏犪犾狌犪狋犻狅狀 根据一定的目的与假设前提 ， 按照一定的程序 ， 综合运用相关理论 、 模型与方法 ， 对科技成果经济价 值进行分析 、 估算的过程 。 ２ ． ４ 成熟市场 　 犱犲狏犲犾狅狆犲犱犿犪狉犽犲狋 低增长率 、 高占有率的市场 。 ３ 　 评估方法 ３ ． １ 　 方法选择 ３ ． １ ． １ 　 选用评估方法时 ， 宜根据评估目的 、 评估对象 、 价值类型 、 资料收集情况等相关条件 ， 分析收益 法 、 市场法和成本法等评估基本方法的适用性 ， 恰当选择一种或者多种评估方法 。 ３ ． １ ． ２ 　 评估方法的选用 ， 考虑以下因素是必要的 ： ａ ） 　 被评估科技成果的未来收益可以预测并可用货币衡量 ， 宜选用收益法 ； ｂ ） 　 估价对象的同类科技成果有交易的 ， 宜选用市场法 ； ｃ ） 　 评估对象可作为独立的研发项目进行重新研发的 ， 宜选用成本法 。 ３ ． １ ． ３ 　 当评估对象适用两种以上评估方法进行评估时 ， 宜同时选用所有适用的评估方法进行评估 ； 如果选用了一种方法 ， 在评估报告中说明并陈述理由是必要的 。 ３ ． １ ． ４ 　 当采用两种或两种以上评估方法得到不同的评估结果存在较大差异的 ， 对评估过程进行分析是必要的 ， 宜选择最优评估方法的评估结果 。 １ 犌犅 ／ 犜 ３９０５７ — ２０２０ ３ ． ２ 　 收益法 ３ ． ２ ． １ 　 运用收益法进行成果评估时 ， 按下列步骤进行是必要的 ： ａ ） 　 搜集并验证与未来预期收益有关的数据资料 ， 包括经营前景 、 财务状况 、 市场形势以及经营风险等 ； ｂ ） 　 估计收益期或持有期 ； ｃ ） 　 预测未来收益 ； ｄ ） 　 确定报酬率或资本化率 ； ｅ ） 　 计算收益价值 。 ３ ． ２ ． ２ 　 运用收益法进行成果评估时 ， 考虑以下因素是必要的 ： ａ ） 　 在获取的科技成果相关信息基础上 ， 根据被评估科技成果或者类似科技成果的历史实施情况及未来应用前景 ， 结合科技成果实施或者拟实施企业经营状况 ， 重点分析科技成果经济收益的可预测性 ， 恰当考虑收益法的适用性 ； ｂ ） 　 合理估算科技成果带来的预期收益 ， 合理区分科技成果与其他资产所获得收益 ， 分析与之有关的预期变动 、 收益期限 ， 与收益有关的成本费用 、 配套资产 、 现金流量 、 风险因素 ； ｃ ） 　 保持预期收益口径与折现率口径一致 ； ｄ ） 　 根据科技成果实施过程中的风险因素及货币时间价值等因素合理估算折现率 ， 科技成果折现率宜区别于企业或者其他资产折现率 ； ｅ ） 　 综合分析科技成果的剩余经济寿命 、 法定寿命及其他相关因素 ， 合理确定收益期限 。 ３ ． ２ ． ３ 　 收益法评估时 ， 宜区分报酬资本化法或直接资本化法 ， 并优先选择报酬资本化法 。 报酬资本化法评估时 ， 宜区分全剩余生命模式和持有加转售模式 。 当收益期较长 、 难以预测该期限内年净收益时 ， 宜选持有加转售模式 。 ３ ． ３ 　 市场法 ３ ． ３ ． １ 　 运用市场法进行科技成果评估时 ， 按下列步骤进行是必要的 ： ａ ） 　 搜集交易实例 ； ｂ ） 　 选取可比实例 ； ｃ ） 　 建立比较基础 ； ｄ ） 　 进行交易情况修正 ； ｅ ） 　 进行市场状况调整 ； ｆ ） 　 进行成果状况调整 ； ｇ ） 　 计算市场价值 。 ３ ． ３ ． ２ 　 运用市场法进行科技成果评估时 ， 考虑以下因素是必要的 ： ａ ） 　 考虑被评估科技成果或者类似科技成果是否存在活跃的市场 ， 恰当考虑市场法的适用性 ； ｂ ） 　 收集类似科技成果交易案例的市场交易价格 、 交易时间及交易条件等交易信息 ； ｃ ） 　 选择具有合理比较基础的可比科技成果交易案例 ， 考虑历史交易情况 ， 并重点分析被评估科技成果与已交易案例在资产特性 、 获利能力 、 竞争能力 、 技术水平 、 成熟程度 、 风险状况等方面是否具有可比性 ； ｄ ） 　 收集评估对象以往的交易信息 ； ｅ ） 　 根据宏观经济发展 、 交易条件 、 交易时间 、 行业和市场因素 、 科技成果实施情况的变化 ， 对可比交易案例和被评估科技成果以往交易信息进行必要调整 。 ３ ． ３ ． ３ 　 市场法评估时 ， 宜有一个充分发育的 、 活跃的 、 公平的 、 信息透明的科技成果交易市场 ， 且在交易市场上找到与被评估科技成果相同或类似的交易案例 。 ２ 犌犅 ／ 犜 ３９０５７ — ２０２０ ３ ． ４ 　 成本法 ３ ． ４ ． １ 　 运用成本法进行科技成果评估时 ， 按下列步骤进行是必要的 ： ａ ） 　 选择具体估价路径 ； ｂ ） 　 测算重置成本或重建成本 ； ｃ ） 　 测算实体性 、 功能性 、 经济性贬值 ； ｄ ） 　 计算成本价值 。 ３ ． ４ ． ２ 　 运用成本法进行科技成果评估时 ， 考虑以下因素是必要的 ： ａ ）